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Comment préserver votre trésorerie?

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La trésorerie est vitale pour votre entreprise. Pour l'optimiser, vous pouvez jouer sur les encaissements, les décaissements et les stocks. Et, en bon gestionnaire, mettre en place des outils comme le plan de trésorerie prévisionnel. Explications.

1 Prévoyez un plan de trésorerie

Pour une bonne gestion, bâtir un plan de trésorerie prévisionnel peut devenir un de vos meilleurs atouts (voir le tableau encontre). Il permet de suivre, mois par mois, voire semaine par semaine, les décalages entre les encaissements (chiffre d'affaires) et les décaissements (paiement des charges fixes et variables). Déterminez-les mensuellement en tenant compte de vos achats (matières premières ou marchandises), des frais généraux (honoraires, téléphonie, frais bancaires) et de personnel ainsi que des impôts. «Les indicateurs à mettre en place peuvent varier d'une entreprise à l'autre, mais généralement, il est possible d'estimer le montant des recettes et des dépenses en se basant sur l'exercice précédent», explique Dominique Perier, expert-comptable associé du cabinet Afigec.

Pour ce faire, vous devez tenir compte des dates de paiements des échéances afin d'inscrire la charge, le mois du décaissement. Vous devez de même noter, au moment de les déclarer, le montant de vos impôts et de vos taxes, ainsi que l'échéance de leur paiement. Ainsi, pour une entreprise soumise à l'impôt sur les sociétés (IS), le taux d'imposition s'élève à 15% , jusqu'à 38 120 euros de bénéfice, puis de 33,33% exigibles par l'administration, les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre de chaque année. Une fois ces prévisions effectuées, il est important de tenir à jour ce tableau de bord tout au long de l'année. Et bien sûr de le réactualiser en tenant compte de la réalité.

Pensez-y
Les solutions bancaires pour pallier un trou de trésorerie

Les problèmes de trésorerie sont résolus grâce à une autorisation de découvert via le paiement d'agios, variables selon les banques et négociables. Autre possibilité: l'emprunta court terme et le crédit-bail, pour financer les investissements et en étaler le poids financier. «Une faut pas mettre l'entreprise en situation de surendettement», prévient Gilles Berthon, expert-comptable de l'agence In Extenso à Caen. Il faut faire des choix. Vous pouvez emprunter pour accroître votre activité - créer un nouveau poste de travail - mais en pouvez aussi avoir recours à l'escompte: une banque achète un effet de commerce avant son échéance et en verse le montant, diminué des agios, à son porteur. Autre solution: de céder des créances à votre banque (loi Dailly), moyennant paiement de frais. Enfin, les sociétés d'affacturage achètent vos créances clients et vous consentent une avance contre versement d'un pourcentage sur le montant TTC des factures. En cas d'impayés, le risque est assuré par l'établissement de crédit.

2 Calculez votre fonds de roulement

Parallèlement, pensez à calculer votre besoin en fonds de roulement (BFR) qui résulte des décalages entre les décaissements et encaissements des flux liés à l'activité de l'entreprise. Il se calcule ainsi: stocks (HT) + encours clients (TTC) - dettes fournisseurs (TTC). D'un point de vue comptable, pour réduire votre BFR et améliorer votre trésorerie, vous disposez de deux leviers: la diminution de vos stocks et de vos encours clients, d'une part, et l'augmentation de vos encours fournisseurs, d'autre part. C'est un excellent indicateur de l'état de votre trésorerie, et donc de l'état de santé de l'entreprise, surveillez-le mensuellement.

Pratique
Des outils pour créer votre plan de trésorerie

Vous pouvez télécharger gratuitement un modèle de plan de trésorerie sur le site de l'Agence pour la création d'entreprise (www.apce.com). Vous pouvez aussi vous aussi choisir d'investir dans des logiciels de gestion tels Ciel Compta Evolution 2008 (à partir de 295 euros HT) et EBP Comptabilité v12 (à partir de 299 euros HT). Ces outils disposent d'une fonctionnalité permettant de générer automatiquement votre trésorerie prévisionnelle en fonction de vos documents comptables.

3 Réduisez votre encours client

Premier réflexe à acquérir: facturer dès la livraison. Ensuite, mettez en place un échéancier pour suivre vos créances clients. Cela consiste à prendre en compte les factures qui ne sont pas encore encaissées et à en préciser la date d'échéance. Au jour J, si le paiement n'a pas été effectivement enregistré, réagissez immédiatement. «Vous ne devez jamais laisser passer une date d'échéance sans relance, par courrier ou téléphone», confirme Elisabeth Jaquin, secrétaire générale du groupement d'experts-comptables indépendants France Défi. Et d'aller plus loin: «Pour préserver sa trésorerie, il vaut parfois mieux refuser un nouveau chantier pour prendre le temps de gérer ses encaissements.» Si ce point de vue se défend au niveau purement comptable, dans la réalité, cette solution n'est à utiliser qu'en cas de problème de trésorerie grave ou de besoin urgent de liquidité. Autre solution à utiliser au cas par cas: proposer une remise contre un paiement comptant. Mais, attention, recourir à ce procédé commercial peut s'avérer coûteux puisque vous rognez votre marge. Mieux vaut prendre de nouvelles habitudes en exigeant, par exemple, le paiement d'un acompte, premier versement imputable sur une vente ferme et définitive. Il doit être suffisant pour couvrir les frais engagés au démarrage du chantier, c'est-à-dire représenter au moins 30% de la facture finale.

4 Payez plus tard vos fournisseurs

En réglant plus tard vos fournisseurs, vous vous donnez le temps d'encaisser les créances clients. Le délai de paiement prévu par le code du commerce est de 30 jours suivant la date de réception des marchandises ou d'exécution de la prestation demandée. Il a tendance à se stabiliser autour de 66 jours, selon le baromètre européen de la gestion du poste clients Eurofactor 2007 et dans certains cas, atteint 90 jours. Voyez si vous pouvez négocier ce point avec votre fournisseur. En contrepartie, vous pouvez, par exemple, vous engager à lui commander un certain volume. Pensez également à faire jouer la concurrence. Si vous négligez de le régler, sachez que vous encourez des pénalités exigibles dès le lendemain de la date de règlement mentionnée sur la facture. En 2007, ce taux ne peut être inférieur à 4,425% .

5 Gérez vos stocks au plus serré

Le stock représente de l'argent qui dort. Plus vous gérez vos stocks en flux tendus, plus vous diminuez votre BFR. Comment y parvenir? En organisant vos commandes en fonction de vos besoins réels, et notamment de l'activité de l'exercice précédent et de la saisonnalité. Acheter au fur et à mesure, à la signature d'un devis, par exemple, préserve votre trésorerie, à condition que vos fournisseurs soient fiables. En revanche, une telle stratégie vous empêche de bénéficier de meilleures conditions tarifaires. Essayez de trouver le juste équilibre car, en cas de rupture de stock, la situation sera plus pénalisante qu'une mauvaise gestion de vos réserves.

Mot clés : euro

Véronique Méot

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